Vor etwas mehr als fünf Jahren hat die Europäische Union neue Regeln für die Mehrwertsteuerbesteuerung beim B2C-Verkauf digitaler Waren und Dienstleistungen eingeführt.
Wie es vorher war
Früher wurde die Mehrwertsteuer zum Satz des Landes gezahlt, in dem Ihr Unternehmen registriert war. Jetzt wird sie zum Satz des europäischen Landes gezahlt, in dem sich Ihr Verbraucher befindet . Die Rate hängt vom Land ab und liegt zwischen 17 und 27%.
VAT MOSS ist ein einheitliches Meldeverfahren für alle europäischen Verkäufe. Als Großbritannien und die EU die Körperschaftsteuersituation analysierten, stellten sie fest, dass sie keine Steuern von großen Verkäufern digitaler Produkte wie Amazon oder eBay erhielten.
Digitale oder „digitale“ Produkte sind Produkte, die nur auf elektronischen Geräten erhältlich sind: Smartphones, Tablets, PCs oder Laptops. Sie haben keine physische Form. Es kann sein:
- Software
- E-Books
- Anhänge
- 3D
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Große Verkäufer digitaler Produkte handelten schlau - sie registrierten sich in Ländern mit Mindeststeuersätzen und bezahlten die Mehrwertsteuer am Ort der Registrierung des Lieferanten und nicht am Ort des Verbrauchers. Die EU-Regierung verabschiedet im Kampf gegen die Steueroptimierung eine neue Richtlinie, die den Ansatz zur Besteuerung digitaler Güter vollständig ändert. Jetzt wird der Steuersatz nicht am Ort der Registrierung, sondern am Ort des Käufers berechnet und bezahlt.
Leider haben die neuen Regeln nicht nur die Giganten des Marktes betroffen, die keine Probleme mit der Rentabilität und einer großen Anzahl von Buchhaltern haben, sondern auch eine Million kleiner und mittlerer Online-Ressourcen. Das Problem lag nicht nur in der Änderung der Steuersätze, sondern auch in der übermäßigen Bürokratie, da jedes Land der Europäischen Union über die Mehrwertsteuer Bericht erstatten müsste.
Um die Verwaltungsarbeit zu rationalisieren, hat die EU 2015 das VAT MOSS-System (Mini One Stop Shop) eingeführt.
B2C-Verkäufe und Limits
Der zuvor berechnete Mehrwertsteuersatz hing davon ab, wie viel das Unternehmen in der EU verkauft und wo das Unternehmen registriert ist. Wenn ein EU-Unternehmen EU-weit weniger als 10.000 Euro pro Jahr in der EU verkauft, könnte das Unternehmen den Mehrwertsteuersatz seines Landes berechnen, in dem das Unternehmen registriert ist (Richtlinie 2017/2455, Artikel 1 Absatz 1). . Das Steuersystem ist einfach. Das Unternehmen ist in seinem Heimatland registriert, erhebt den lokalen Steuersatz von allen Kunden und reicht die Steuererklärung in seinem Heimatland ein. Voila. Nachdem das Unternehmen die Umsatzschwelle von 10.000 € überschritten hatte (in Großbritannien wurde die Schwelle auf 8.818 GBP festgelegt, um Währungsschwankungen zu vermeiden und nicht an den Euro gebunden zu sein), musste das Unternehmen im Land seiner Kunden Mehrwertsteuer erheben (Käufer).
ABER ab dem 1. Januar 2021 gilt ein ähnliches Prinzip für die Bereitstellung elektronischer Dienste mit einem Schwellenwert von bis zu 10.000 Euro (E-Commerce-Paket, verabschiedet am 5. Dezember 2017).
Für außereuropäische Unternehmen gelten einfache Regeln. Bei B2C-Transaktionen wird die Mehrwertsteuer immer aus dem Land des Kunden berechnet. Die Regeln gelten für alle digitalen Waren und Dienstleistungen.
Schauen wir uns VAT MOSS genauer an
MOSS reduziert den Verwaltungsaufwand und die Geschäftskosten für die Bereitstellung von Telekommunikations-, Rundfunk- und digitalen Diensten für Nichtsteuerpflichtige. Als Händler können Sie sich bei MOSS registrieren. Wenn Ihr Unternehmen in einem europäischen Land ansässig ist, haben Sie wahrscheinlich bereits eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer und können sich problemlos bei MOSS registrieren. Wenn sich das Unternehmen nicht in Europa befindet, können Sie bei der Registrierung ein beliebiges europäisches Land auswählen.
Folglich ist ein Unternehmen, das Dienstleistungen für europäische Verbraucher (B2C) erbringt, verpflichtet, sich auf die vorgeschriebene Weise zu registrieren und eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer zu erhalten.
Für Nicht-EU-Unternehmen können Sie mit dem VAT MOSS-System eines der EU-Länder für die Registrierung der nachfolgenden Meldung und Zahlung der Mehrwertsteuer auswählen, unabhängig davon, in welchen Ländern die Verbraucher leben.
Der gesamte Prozess klingt kompliziert, aber Sie können ihn in fünf einfachen Schritten verstehen:
- Registrieren Sie ein Unternehmen, um eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer zu erhalten.
- Überprüfen Sie, wo der Kunde wohnt.
- Bei Bedarf Mehrwertsteuer erheben.
- Führen Sie detaillierte Aufzeichnungen und Konten.
- Reichen Sie Ihre Umsatzsteuererklärung vierteljährlich mit dem VAT MOSS-System ein.
1. Registrieren
Um sich im VAT MOSS-System registrieren zu können , müssen Sie sich im Online-System eines der EU-Mitgliedstaaten als EU-Händler registrieren. Ihr Unternehmen muss registriert sein, um digitale Waren in der EU legal verkaufen zu können.
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- Wenn sich das Unternehmen außerhalb der EU befindet und keine gewerbliche oder ständige Niederlassung in der EU hat, können Sie eines der 28 EU-Länder als Identifizierungsmitgliedstaat auswählen. Dieser Mitgliedstaat weist Ihnen eine individuelle Umsatzsteuer-Identifikationsnummer zu (im Format EUxxxyyyyyz).
Ist es möglich, sich nicht bei VAT MOSS anzumelden?
Ja, du kannst! Die Alternative wird jedoch noch schwieriger und schwieriger. Sie müssen sich in jedem Land, in dem Sie einen Kunden haben, für die EU-Mehrwertsteuer registrieren. Dann müssen Sie Aufzeichnungen gemäß den lokalen Richtlinien führen und separate Steuererklärungen gemäß den spezifischen Fristen für jedes Land einreichen.
Zum besseren Verständnis finden Sie hier eine Vergleichstabelle zwischen der Verwendung von MOSS und der lokalen Umsatzsteuererklärung:
2. Überprüfen
Der Standort des Kunden bestimmt die Höhe der zu berechnenden Mehrwertsteuer. Jedes EU-Land hat seinen eigenen Steuersatz, der zwischen 17 und 27% liegt. Wenn Sie für einen Kunden in Spanien eine Mehrwertsteuer in Höhe von 21% berechnen müssen, wird Ihnen in Zypern eine Gebühr in Höhe von 19% für dasselbe Produkt berechnet. Daher ist ein Produkt oder eine Dienstleistung in einem Land je nach Mehrwertsteuersatz teurer als in einem anderen.
Sie müssen genau wissen, wo der Käufer aus Zypern oder Spanien stammt, damit Sie keine zusätzliche Mehrwertsteuer aus Ihrer Tasche zahlen müssen. Um den Standort des Käufers zu bestätigen, werden Beweise gesammelt:
- Standort der Kundenbank
- Rechnungsadresse
- Ausstellungsland der Kreditkarte
- IP-Adresse nach Wahl des Käufers
- Land, in dem sich die SIM-Karte befindet (wenn der Kauf auf einem mobilen Gerät getätigt wurde)
All dies geschieht mit speziellen Anwendungen. Stellen Sie sicher, dass Sie Beweise mindestens 10 Jahre lang archivieren. Diese Aufzeichnungen sind erforderlich, um Ihre Steuerkonformität nachzuweisen. Das Speichern digitaler Dateien ist wirklich die beste Vorgehensweise, egal ob im Cloud-Speicher oder in Ihrem Konto / Steuerprogramm.
3. Wir berechnen
Wann sollten Sie Mehrwertsteuer erheben? Wenn Sie ein B2C-Unternehmen sind, müssen Sie jedem Verkauf in der EU Mehrwertsteuer hinzufügen. Stellen Sie sicher, dass Sie die Mehrwertsteuer für das Land des Kunden hinzufügen und die Ausnahmen von den oben beschriebenen Regeln berücksichtigen.
4. Wir überlegen
Glauben Sie mir, wir wissen, dass Steuern und die Einführung von Steuern lästig sind, aber auch hier können Sie ohne sie nirgendwo hingehen. Um die Mehrwertsteueranforderungen zu erfüllen, müssen Sie über Mehrwertsteuerrechnungen verfügen. Dies wird Ihnen helfen, über Wasser zu bleiben, wenn es Zeit ist, Ihre Retouren einzureichen. Jeder in der EU getätigte Verkauf muss eine Rechnung mit ausgewiesener Mehrwertsteuer enthalten. Dies gilt auch für B2B-Verkäufe, bei denen keine Steuer erhoben wird.
Bewahren Sie jede Rechnung fünf Jahre lang auf. Die Aufzeichnungen sollten auf Anfrage einer offiziellen EU-Institution elektronisch verfügbar sein. Der beste Weg, um Rechnungen zu speichern, sind natürlich digitale Dateien.
5. Servieren
Eine Erklärung mit allen Mehrwertsteuerberechnungen muss über ein Konto bei VAT MOSS ("One Stop Shop VAT Return") für jedes Kalenderquartal eingereicht werden, unabhängig von der tatsächlichen Erbringung Ihrer Dienstleistungen in die EU. Wenn Ihre Dienstleistungen nicht in die EU geliefert wurden, wird eine "Null-Erklärung" eingereicht.
Was sollte in der Umsatzsteuererklärung enthalten sein? Die Umsatzsteuererklärung muss Angaben zu den Dienstleistungen enthalten, die Sie in den einzelnen Mitgliedstaaten des Dienstleistungsverbrauchs erbracht haben. Der „Anhang 3 - Die Mini-One-Stop-Shop-Rückgabedetails“ des VAT MOSS-Handbuchs legt fest, welche Informationen und in welchen Feldern die VAT MOSS-Erklärung enthalten muss und wie sie korrekt ausgefüllt werden muss.
Für jeden Verbrauchsmitgliedstaat muss in der Erklärung der Gesamtbetrag der Lieferungen (umsatzsteuerpflichtiger Betrag) zum Standard- und ermäßigten Mehrwertsteuersatz sowie der Mehrwertsteuerbetrag zum Standard- und ermäßigten Satz angegeben werden. Die Mehrwertsteuersätze der einzelnen EU- Mitgliedstaaten werden von der Kommission auf der offiziellen Website veröffentlicht .
Wenn Sie im Berichtszeitraum nicht an ein bestimmtes EU-Land verkauft haben, müssen Sie dieses Land in Ihrer Umsatzsteuererklärung nicht angeben. Beispielsweise haben Sie im ersten Quartal Dienstleistungen nach Frankreich und Italien erbracht und in der Erklärung Lieferungen in diese Länder angezeigt, und im nächsten Quartal haben Sie Dienstleistungen nur nach Italien erbracht. In diesem Fall müssen Sie Frankreich nicht mehr anzeigen in der Erklärung.
Wie können Sie Ihr Leben leichter machen?
Es gibt spezielle Programme, die standardmäßig die IP-Adresse, die Rechnungsadresse oder das Land des Kunden bestimmen, in dem sich die SIM-Karte befindet (wenn der Kauf auf einem mobilen Gerät getätigt wird) und die Mehrwertsteuer für digitale Produkte automatisch berechnen. Stellen Sie automatisch Rechnungen aus, die den örtlichen Steuervorschriften entsprechen, strukturieren Sie Finanzdaten in einfach zu lesende Berichte und führen Sie viele andere nützliche Vorgänge aus.
Einige Marktplätze wie Amazon Kindle Direct Publishing, Bandcamp und Envato haben sich auch für Sie um die Mehrwertsteuer gekümmert. Aber nicht alle Handelsplattformen übernehmen diese Verantwortung auf sich. Überprüfen Sie die Richtlinien der Marktplätze mit Ihrem Markt. Andernfalls können Sie die Mehrwertsteuer unwissentlich ignorieren und sich in einer schwierigen Situation befinden.